个人借款转为投资款,股东投入是“增资款”还是“股东借款”,两者应当如何区分?

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个人借款转为投资款

个人借款转为投资款

股东投入是“增资款”还是“股东借款”,两者应当如何区分?

股东后续投入资金经由股东会决定,则即使被认定为借款,也不同于普通借款,在公司需要继续投入资金时,股东须在资金缺口的额度内,按照股权比例继续投入股东借款的义务。

将股东向公司的汇款定性为投资款,公司需要提供合法有效的增资决议。公司会计账册中将出资和借款分别建账,并将股东汇款登记为“其他应付款”的,不宜认定为投资款。在股东提供汇款凭证、公司出具借款收据的情形下,可将股东汇款认定为借款。

综上所述,股东会决议和会计记账决定了“增资款”和“股东借款”之间的区别。

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到底如何区分

如何区分股权投资还是债权投资,即如何界定什么是股权什么是股东债权?

首先应该明确股权或股权投资的基本概念。

股权是有限责任公司或者股份有限公司的股东,因其出资而对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。是股东基于其股东资格而享有的从公司获得经济利益,并参与公司经营管理的权利。

股东以其出资额为限,对公司承担有限责任。

根据以上定义,股权具有如下主要属性:

1、股权是股东对公司的出资,股东因其而具有股东资格,享受股东权益,履行股东义务。

2、股东出资额于公司股份对等,股东以其股份所持表决权大小参与公司决策,并以出资额为限对公司承担有限责任。

3、股东一经出资成为公司股份,便不得退股,只能依法转让。

4、股东出资入股是一种法律行为。必须依法和遵照公司章程,履行必要的程序,并记入股东名册。

5、股东出资被记入所有者权益科目核算。是公司的资本金。

至于股权投资,是自然人或法人为控制某一公司而投资购买其股权的行为。可以发生在公开交易市场上,也可以发生在股份的非公开转让场合。多是一种战略性投资手段,但不管目的如何,只要成为被投资公司的股东,就必须同其它股东一样,依法享有权利,履行义务。

而企业债务,是企业为生产经营需要而向债权人的借债。表现在财务报表上就是企业的应付帐款。显然它同股东出资的来源不同,性质不同,核算方法也不同。即便这个债是向股东借的,也不可能改变债的性质。它们之间的区别是非常明显的:

股权是股东基于出资而享有的对公司的综合性权利;债是公司因为借贷而对债权人负有的给付义务;股东可以依据股权参与公司管理;没有特殊约定,债权人不可以干涉公司事务;除了转让公司不存在退股问题;公司所欠债务,不管是借股东的还是外人的,都是必须偿还的。

应当指出的是,如果企业向股东借债时有特别约定,即在特定情况下债权可以转化为股权,即债转股,这是法律允许的,但必须事先有协议并经过股东会的同意。

以上,供参考。